Årsregnskab enkeltmandsvirksomhed: Trin-for-trin guide til skatteregnskabet (2026)

Har du en enkeltmandsvirksomhed og leder efter en guide til årsregnskabet? Vi rydder lige en misforståelse af vejen først: en enkeltmandsvirksomhed skal IKKE indsende et årsregnskab til Erhvervsstyrelsen. Det er kun selskaber som ApS og A/S, der har den pligt. Til gengæld skal du lave et skatteregnskab og indsende et oplysningsskema til SKAT. Vi kører bogføring og skatteregnskab for over 400 virksomheder, og en stor del af dem er enkeltmandsvirksomheder. Her får du den guide, vi selv ville have ønsket, da vi startede.

Indholdsfortegnelse

Årsregnskab eller skatteregnskab – hvad skal du egentlig lave?

Lovkrav og bogføringspligt

Trin 1: Saml året op

Trin 2: Lav resultatopgørelsen

Trin 3: Stil balancen op

Trin 4: Skat og moms

Trin 5: Oplysningsskemaet til SKAT

Trin 6: Gem bilag i 5 år

Skal du have hjælp?

Årsregnskab eller skatteregnskab – hvad skal du egentlig lave?

I daglig tale kalder de fleste det "årsregnskab for enkeltmandsvirksomhed". Det er også det, folk søger på Google. Men formelt skal en enkeltmandsvirksomhed lave et skatteregnskab, som så indgår i ejerens personlige oplysningsskema til SKAT. Virksomheden og du som person bliver beskattet samlet. Overskuddet ryger direkte ind på din selvangivelse.

To niveauer afhængigt af din omsætning

Der findes to niveauer afhængigt af din omsætning:

Under 50.000 kr. i omsætning: Du skal kun lave et forenklet skatteregnskab. Reelt er det blot at sammentælle indtægter og udgifter og skrive overskuddet på oplysningsskemaet.

Over 50.000 kr. i omsætning: Du skal lave et udvidet skatteregnskab med resultatopgørelse, balance og specifikation af de poster, SKAT spørger ind til. Det er det, denne guide handler om.

Lovkrav og bogføringspligt

Selvom du slipper for at indsende et formelt årsregnskab til Erhvervsstyrelsen, gælder bogføringspligten stadig. De love, du skal kende:

De tre love du skal kende

Bogføringsloven: Du skal bogføre løbende, registrere alle transaktioner og kunne dokumentere hver eneste post med et bilag. Bilag skal opbevares i 5 år.

Skattekontrolloven: Sætter rammerne for, hvad du skal indberette til SKAT og hvilke krav der er til dokumentation.

Momsloven: Er du momsregistreret (krav ved omsætning over 50.000 kr.), skal du indberette moms hvert kvartal eller halvår.

God regnskabsskik i praksis

Oveni det skal regnskabet udarbejdes efter god regnskabsskik. I praksis handler det om tre ting:

Kontinuitet: Du regner med, at virksomheden kører videre næste år. Du laver ikke et lukke-regnskab, medmindre du faktisk lukker ned.

Konsistens: Du bruger samme metoder og kontoplan fra år til år. Skifter du noget undervejs, skal det noteres.

Forsigtighed: Indregn tab så snart du kender dem. En kunde der ikke betaler? Skriv den ned. En aftale du ikke ved om holder? Forvent det værste.

Trin 1: Saml året op

Inden du går i gang med tal og opgørelser, skal grundlaget være på plads. Det er her, de fleste fejl opstår. Ikke i selve regnskabet, men i bilagene bag det:

Bilag og kvitteringer

Find alle dine fakturaer, kvitteringer, bankkontoudtog og MobilePay-overførsler fra året. Mangler du noget, så få det frem nu, ikke i april.

Gennemgå bogføringen og tjek, at alt er korrekt kategoriseret. Bogføring i enkeltmandsvirksomhed behøver ikke være kompliceret, men det skal være rigtigt. Ellers vælter resten.

Bank-afstemning og varelager

Afstem bankkontoen mod bogføringen. Saldoen den 31. december skal stemme krone for krone.

Har du varelager, så tæl op pr. 31. december og opgør værdien. Ingen lager? Spring videre.

Afskrivninger

Tag stilling til afskrivninger. Computer, bil eller maskine købt for over 36.000 kr. ekskl. moms (2026-grænsen) skal afskrives over flere år, ikke trækkes fra på én gang.

Trin 2: Lav resultatopgørelsen

Resultatopgørelsen er hjertet i dit skatteregnskab. Den viser, hvad du har tjent og brugt i løbet af året. Tag for eksempel en konsulent med 480.000 kr. i omsætning. Så ser det typisk sådan ud:

Omsætning og indtægter

Læg dine indtægter sammen. Salg af ydelser, varer, eventuelle renteindtægter.

Omkostninger og udgifter

Læg dine udgifter sammen: vareforbrug, kontorhold, kørsel, telefoni, software, forsikringer, revisor og afskrivninger.

Resultat før skat

Træk udgifterne fra indtægterne. Forskellen er dit overskud før skat, og det er det tal, der ryger ind i din personlige beskatning.

Konsulenten med 480.000 kr. omsætning og 95.000 kr. i udgifter har dermed et overskud på 385.000 kr., der skal beskattes som personlig indkomst.

Husk renter af erhvervslån og eventuelle valutakursgevinster. De hører også med.

Virksomhedsordningen og eksempler

Overvejer du virksomhedsordningen? Den lader dig opspare overskud i virksomheden og kun betale a-skat (typisk 22 %) af det opsparede. Det er ofte en god idé, hvis du tjener mere end du forbruger.

En håndværker med 280.000 kr. i omsætning og 130.000 kr. i udgifter (materialer, bil, telefon) har et overskud på 150.000 kr. og er typisk under den indkomst, hvor virksomhedsordningen giver mening.

Trin 3: Stil balancen op

Balancen er et øjebliksbillede pr. 31. december: hvad ejer virksomheden, og hvad skylder den. Reglen er enkel. Aktiver skal være lig passiver plus egenkapital. Stemmer det ikke, er der en fejl et sted.

Aktiver

Omsætningsaktiver: kontanter, bankindestående, debitorer (kunder der skylder dig) og varelager.

Anlægsaktiver: maskiner, bil, computer, inventar. Det du afskriver på.

Passiver og gæld

Kortfristet gæld: kreditorer (regninger du skal betale), skyldig moms, A-skat og feriepenge.

Langfristet gæld: banklån, billån og lignende der løber over flere år.

Egenkapital og afstemning

Egenkapital: din indskudte kapital plus årets resultat minus eventuelle private hævninger. I en enkeltmandsvirksomhed er din økonomi og virksomhedens økonomi smeltet sammen, så hævninger skal bogføres separat.

Tjek til sidst at det balancerer. Gør det ikke, så er der ofte en konteringsfejl eller en manglende afstemning, ofte mellem moms og bankkonto.

Trin 4: Skat og moms

I en enkeltmandsvirksomhed bliver overskuddet beskattet som din personlige indkomst, ligesom løn. Det er ikke en separat selskabsbeskatning som i et ApS. Det du skal nå:

Beskatning af overskud

Overfør overskuddet fra skatteregnskabet til rubrik 111 (eller 435 hvis du bruger virksomhedsordningen) på oplysningsskemaet.

SKAT beregner selv den endelige skat ud fra dit samlede billede. Har du betalt for lidt i B-skatte-rater hen over året, kommer der en restskat. Har du betalt for meget, får du overskydende skat.

Moms og indberetning

Moms indberettes løbende, ikke en gang om året. Som lille virksomhed indberetter du typisk halvårligt, mens større indberetter kvartalsvist. Frister og satser ligger fast på skat.dk.

Tjek at årets samlede moms (salg minus køb) stemmer med dine kvartals-/halvårsindberetninger. Afvigelser kan udløse efterangivelse.

Trin 5: Oplysningsskemaet til SKAT

Frist og hvad du skal udfylde

Her sker det officielle. Oplysningsskemaet (det der tidligere hed selvangivelsen) skal være indsendt senest 1. juli. Se frist for årsregnskab hvis du er i tvivl om datoer. På skemaet udfylder du både dine private oplysninger og virksomhedens regnskabstal: overskud, virksomhedsordning, evt. opsparet overskud m.m. Det er her det udvidede skatteregnskab kommer i spil. SKAT spørger ind til konkrete poster, og du skal kunne dokumentere dem, hvis de beder om det.

Trin 6: Gem bilag i 5 år

Opbevaring og dokumentation

Som sagt: en enkeltmandsvirksomhed skal IKKE indsende et årsregnskab til Erhvervsstyrelsen. Men du skal gemme dit skatteregnskab, bilag og kontoudtog i 5 år efter regnskabsårets afslutning. Bliver du udtaget til kontrol af SKAT, er det her, du skal kunne fremvise dokumentationen. Digitalt eller fysisk, det er op til dig, men det skal være læseligt.

Skal du have hjælp?

Typiske fejl vi ser

De fleste fejl, vi ser hos nye kunder, handler ikke om svære regler. Det er små ting der hober sig op: en manglende afstemning, en privat udgift der er røget med, eller en bil der er afskrevet forkert. Når du så står med oplysningsskemaet 1. september, bliver det stresset. Pointen er ikke, at du ikke kan finde ud af det selv. Mange selvstændige laver et fint skatteregnskab på egen hånd. Pointen er, at du skal vide hvad du gør, ikke gætte.

Gratis regnskabsanalyse

Vil du have et frisk øje på dit nuværende setup? Vi laver en gratis regnskabsanalyse, hvor vi gennemgår din bogføring og siger ærligt til, om der er noget der bør laves om. Uanset om du ender som kunde hos os eller ej.

Lad os klare det for dig

Vi kører bogføring og skatteregnskab for mere end 400 virksomheder. Fra håndværkeren med 280k i omsætning til konsulenten med flere kunder og virksomhedsordning. Priserne starter ved 995 kr./md., og vi tager kun kunder vi kan stå inde for. Læs mere om vores eksterne bogholder-løsning, eller skriv direkte til Morten.