Rubrik 111: Sådan udfyldes feltet for overskud af selvstændig virksomhed

Du sidder i TastSelv og kigger på rubrik 111. Du har et tal fra dit skatteregnskab, men du er ikke sikker på om det er det rigtige tal du skal skrive ind. Og hvad er forskellen til rubrik 435?

Det får du svaret på her. Det tager 3 minutter at læse, og bagefter ved du præcis hvad du skal gøre.

Hvad er rubrik 111?

Rubrik 111 hedder "Overskud af selvstændig virksomhed". Det er det felt i din årsopgørelse hvor du indberetter dit skattepligtige overskud fra din enkeltmandsvirksomhed når du IKKE bruger virksomhedsordningen.

Tallet kommer direkte fra dit skatteregnskab. Det er linjen "Resultat før skat" eller "Overskud før skat".

Hvis du har lavet skatteregnskab efter strukturen i vores guide til bogføring i enkeltmandsvirksomhed, så er det den nederste linje i resultatopgørelsen.

Sådan finder du dit tal til rubrik 111

Du skal bruge:

• Omsætning ekskl. moms
• Alle fradragsberettigede omkostninger
• Afskrivninger
• Renteindtægter og renteudgifter på erhvervsgæld

Formlen er enkel: Omsætning minus omkostninger minus afskrivninger plus/minus renter = Overskud før skat.

Et regne-eksempel: 320.000 kr omsætning minus 78.000 kr omkostninger minus 12.000 kr afskrivninger minus 2.400 kr renter = 227.600 kr. Det er tallet til rubrik 111.

Se konkrete cases med tal i vores eksempler på årsregnskab.

Trin for trin: Udfyld rubrik 111 i TastSelv

1. Log ind på skat.dk med MitID

2. Vælg "Ret årsopgørelsen/oplysningsskema"

3. Find feltet "Overskud af selvstændig virksomhed (111)"

4. Skriv dit overskud før skat som et positivt tal

5. Indberet og godkend

Det tager 30 sekunder hvis du har tallet klar. Det er at finde det rigtige tal, der tager tid.

Rubrik 111 vs rubrik 435: Hvad er forskellen?

Rubrik 111 og rubrik 435 udelukker hinanden. Du bruger en af dem, ikke begge.

Rubrik 111: Personlig beskatning

Du bruger rubrik 111 hvis du beskatter overskuddet som personlig indkomst. Hele overskuddet bliver lagt oven på din andre indkomster og beskattet med din marginalskat. Hvis du rammer topskat, så betaler du topskat af det hele.

Det er den simpleste model. Egnet hvis du har lavt eller moderat overskud, ingen erhvervsgæld og ikke vil bøvle med ordningens regler.

Rubrik 435: Virksomhedsordningen

Du bruger rubrik 435 hvis du har valgt virksomhedsordningen. Du indberetter:

• Hævet overskud (det du har taget ud privat) som personlig indkomst
• Opsparet overskud (det der bliver stående) beskattes med 22% nu og topbeskattes senere
• Kapitalafkast af din indskudskonto

Det giver mulighed for at jævne din skat over flere år. Du sparer typisk topskat på den del du lader stå.

Se hele logikken i vores guide til enkeltmandsvirksomhed som selskabsform.

Hvornår skal du bruge rubrik 435 i stedet?

Skift til virksomhedsordningen og rubrik 435 hvis:

• Du har overskud, der trykker dig over topskattegrænsen (568.900 kr i 2026 inkl. anden indkomst)
• Du har erhvervsgæld og vil have rentefradraget i personlig indkomst i stedet for kapitalindkomst
• Du vil opspare overskud i virksomheden til senere år med lavere indkomst
• Du er i pensionsalderen og vil styre udbetalingerne

Det kræver at du fører særlige konti: indskudskonto, mellemregning, konto for opsparet overskud og kapitalafkastgrundlag. Det er ikke svært, men det skal gøres rigtigt fra start.

Typiske fejl ved rubrik 111

Vi retter de samme fejl hos nye kunder hver eneste måned:

Fejl 1: Negative tal

Hvis dit overskud er negativt (du har underskud), så skal det IKKE i rubrik 111. Underskud indberettes i rubrik 112 "Underskud af selvstændig virksomhed". Det er to forskellige felter.

Fejl 2: Beløb med moms

Du skal indberette ekskl. moms. Hvis du har skrevet din omsætning inkl. moms i dit regnskab, så er hele dit overskud forkert.

Fejl 3: Forkert rubrik (111 i stedet for 435)

Hvis du har valgt virksomhedsordningen, så skal hele overskuddet IKKE i rubrik 111. Det skal opdeles i flere rubrikker. Mange skifter mellem ordningerne og glemmer at skifte rubrik.

Fejl 4: Indberet privat hævning

Du indberetter overskud før skat, ikke det du har taget ud privat. Det er to forskellige tal.

Fejl 5: Glemt at indberette

Hvis du har et CVR-nummer og ingen omsætning, så skal feltet stadig udfyldes med 0 kr. Et tomt felt giver typisk brev fra SKAT.

Hvad sker hvis feltet er tomt?

SKAT ser at du har et aktivt CVR og forventer et tal. Du får et brev med rykker og en frist på typisk 14 dage. Hvis du ikke svarer, så skønner SKAT et tal. Det tal er næsten altid højere end dit faktiske overskud.

Indberet altid, også hvis tallet er 0.

Vi indberetter det for dig

Hvis du vil være sikker på at både rubrik 111 og dit skatteregnskab er rigtigt, så ordner vi det. Hos Digi-Tal klarer vi løbende bogføring, skatteregnskab og indberetning til SKAT fra 995 kr/md. Ring Morten Krog på 70 60 42 82 eller skriv morten@digi-tal.dk. Få en gratis regnskabsanalyse og se om du kan spare skat ved at skifte mellem rubrik 111 og 435.